2. Cálculos incorrectos de ISR y Subsidio al Empleo
Aplicar mal las tablas del Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los errores con mayor impacto. Suele ocurrir cuando se usan tablas de un periodo incorrecto o no se actualizan tras ser publicadas en el Diario Oficial de la Federación. Por otro lado, desde la reforma de 2024, el subsidio al empleo se calcula con un monto fijo mensual, pero muchas empresas siguen aplicando la tabla anterior, lo que genera créditos fiscales indebidos o cobros injustos al trabajador.
3. Mala integración del Salario Base de Cotización (SBC)
El SBC es fundamental para calcular las cuotas obrero-patronales ante el IMSS. El error radica en no integrar las percepciones habituales, como bonos recurrentes, comisiones, o no respetar las reglas de integración para vales de despensa y fondos de ahorro.
4. Clasificación incorrecta de ingresos exentos y gravados
No todos los ingresos tributan igual. Conceptos como el aguinaldo, la prima vacacional, el tiempo extra o las indemnizaciones tienen límites específicos de exención basados en la UMA. Un error operativo recurrente es clasificar percepciones exentas como gravadas (o viceversa).
5. Consecuencias legales y financieras
Cometer estas infracciones no solo representa ajustes contables. A nivel laboral, la Ley Federal del Trabajo contempla multas que van de 50 a 5,000 UMAs. A nivel empresarial, los impactos incluyen:
Pérdida de la deducibilidad de la nómina ante el SAT.
Diferencias fiscales acumuladas, recargos y opiniones de cumplimiento negativas.
Riesgos de cancelación de registros especializados como el REPSE, cuyas multas pueden llegar hasta los $300,000 pesos.
Conflictos laborales y pérdida de confianza por parte de tu equipo de trabajo
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