Si tu empresa está catalogada dentro de los Grandes Contribuyentes, debes estar al tanto de las recientes medidas de fiscalización del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
El 26 de febrero de 2026, la autoridad fiscal realizó la publicación de las tasas efectivas del ISR correspondientes a los ejercicios fiscales 2022 y 2023.
Este anuncio no debe pasar desapercibido, ya que forma parte del Plan Maestro 2026 del SAT y de su estrategia de recaudación.
¿Qué son las Tasas Efectivas de ISR y a qué sectores afectan?
Las tasas efectivas de impuesto son parámetros de referencia que establece el SAT para medir el nivel de cumplimiento y los riesgos impositivos de los contribuyentes que comparten la misma actividad económica.
La reciente publicación abarca 40 actividades económicas divididas en cinco sectores clave:
- Servicios financieros y de seguro.
- Comercio al por mayor.
- Comercio al por menor.
- Industrias manufactureras.
- Minería.
¿Cómo calcular la Tasa Efectiva de tu empresa?
Para saber si tu empresa se encuentra dentro de los parámetros esperados por la autoridad, debes calcular tu propia tasa. La fórmula es sencilla: debes dividir el monto del impuesto sobre la renta (ISR) causado en el ejercicio entre el total de tus ingresos acumulables.
Es importante que al momento de compararla con las tablas del SAT, utilices la actividad económica que corresponda a la mayoría de tus ingresos, sin importar cuál sea tu actividad preponderante registrada en el RFC.
Recomendaciones estratégicas para tu empresa
Recomendaciones estratégicas para tu empresa
Para proteger a tu organización frente a esta campaña de fiscalización, te sugerimos implementar las siguientes acciones:
- Analiza y compara: Realiza el cálculo interno de tu tasa efectiva de ISR para los ejercicios señalados y compárala con la de tu sector
- Prepara tu defensa documental: Si existe una desviación legítima, documenta exhaustivamente los motivos. Revisa todas tus planeaciones fiscales, reestructuras corporativas y operaciones con partes relacionadas para justificar la diferencia
- Monitorea tu Buzón Tributario: Mantente alerta a cualquier comunicación oficial. Recuerda que es obligatorio por ley tener actualizados dos medios de contacto (correo electrónico y teléfono celular); de lo contrario, podrías recibir multas
- Evalúa la autocorrección: Si detectas que efectivamente existen inconsistencias sin sustento, evalúa presentar las declaraciones complementarias antes de que el SAT ejerza sus facultades de comprobación, las cuales puede iniciar en cualquier momento
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