Por el hecho de tener nómina, tu empresa también asume una carga fiscal estatal: el llamado Impuesto sobre Nómina (ISN), también conocido como “impuesto sobre erogaciones por remuneraciones”. Este gravamen obliga a los patrones a cubrir una tarifa por cada transacción correspondiente a una relación laboral. No cumplir con esta obligación puede generar multas, sanciones y contingencias ante la autoridad fiscal.
El ISN es un impuesto estatal. Esto significa que cada estado decide sus propias reglas y la tasa que cobra por los pagos que las empresas hacen a sus empleados.
Por eso, si tu empresa tiene operaciones en varios estados, debes revisar la tasa y las reglas de cada uno, ya que pueden ser diferentes.
Tasas del ISN vigentes para 2025 segun cada entidad.
A continuación mostramos algunas de las tasas más relevantes para 2025, con fuente de actualización reciente.
Nota: estas tasas son orientativas; se recomienda consultar la legislación local y verificar si existen cuotas adicionales o estímulos específicos.
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Ciudad de México 4.00 %
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Guerrero 3.00 %
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Zacatecas 3.50 %
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Quintana Roo 4.00 %
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Jalisco 3.00 %
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Estado de México 3.00 %
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Guanajuato 3.00 %
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Colima 2.00 %
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Chíapas 2.00 %
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Aguascalientes 2.50 %
Aunque varios estados ya han publicado sus ajustes para 2025, es importante recordar que las tasas pueden modificarse nuevamente después de la fecha de publicación, por lo que siempre se recomienda verificar la actualización más reciente.
¿Qué debe considerar tu empresa para cumplir correctamente?
Verificar la tasa aplicable al estado donde realiza la remuneración:
(Algunos estados aplican una tasa fija, otros tarifas variables según el monto o número de empleados).Incluir correctamente en la base gravable todos los conceptos que correspondan a remuneraciones, tales como sueldos, salarios, gratificaciones, primas, comisiones, tiempo extra, prestaciones en especie, etc.
Determinar la obligación mensual de pago y declaración ante la autoridad estatal correspondiente. En muchos casos, el pago debe realizarse antes del día 17 del mes siguiente a la causación.
Considerar estímulos, exenciones o cuotas adicionales: algunas entidades otorgan reducciones para micro o pequeñas empresas, o tienen recargos adicionales para plantillas mayores.
Evitar contingencias: la falta de cumplimiento puede derivar en recargos, multas, dentro de visitas de verificación o auditorías estatales.
Costear correctamente el impacto del ISN en la empresa: al subir la tasa, tu costo de nómina se incrementa y debe integrarse en la planeación financiera.
¿Cómo te puede ayudar nuestro despacho?
En nuestro despacho [Nombre de tu despacho], entendemos que la nómina es uno de los principales rubros de costo y cumplimiento. Te ofrecemos:
Revisión integral de la tasa del ISN que aplica a tu operación por entidad federativa.
Cálculo preciso de la obligación mensual conforme a la normatividad vigente.
Identificación de estímulos o exenciones que puedas aprovechar.
Orientación para integrar el ISN en tu contabilidad y flujo de efectivo, sin sorpresas.
Asesoría para auditorías estatales o visitas de verificación.
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